Нефтегазовые доходы, включающие НДПИ на углеводороды, экспортные пошлины на нефть, нефтепродукты и газ, в 2017 г. составили около 40% от общих поступлений в госбюджет.[1] Но, по мнению Правительства РФ, в последующие годы доходы от нефти и газа могут существенно упасть. В докладе Минприроды «О состоянии и использовании минерально-сырьевых ресурсов РФ в 2016-17 гг" сказано:[2] «Санкции против российских нефтегазовых компаний, ограничивающие приток зарубежных инвестиций технологий и оборудования, продолжают душить практически единственную в РФ отрасль, приносящую в страну иностранную валюту. За 2016-17 гг в стране не было введено в эксплуатацию ни одного нового месторождения газа, не удалось открыть ни одного крупного месторождения нефти, а работы на арктическом шельфе пришлось приостановить». На совещании Дмитрия Медведева по развитию нефтедобывающей отрасли России министр энергетики РФ Александр Новак сообщил:[3] «Добыча нефти в России в 2018 году составит 553 млн тонн, в 2021 году страна выйдет на пик добычи – 570 млн тонн. Однако без стимулирования отрасли показатель может упасть на 44% к 2035 году… Капитальные затраты выросли в 2,8 раза, а стоимость добычи одной тонны нефти – в 2,4 раза. Без дополнительного стимулирования нефтедобычи бюджет РФ, начиная с 2022 года, может лишиться 3,3 трлн рублей налогов, а инвестиции упадут на 1,3 трлн рублей…». Возможно, именно эти зловещие перспективы заставляют наше правительство, несмотря на профицит бюджета в 2019 году, судорожно искать дополнительные источники доходов в повышении налогов и пенсионного возраста, во введении новых поборов с населения и др. При таком подходе России грозит венесуэльский сценарий – обнищание населения и политический кризис. Между тем, есть и другие решения. Авторами книги «Экономика России: что происходит и что делать»[4] предложены меры, которые коренным образом улучшат предпринимательский климат в нашей стране и обеспечат бюджет дополнительными доходами. Предлагаемая авторами оптимизация налоговых ставок и совершенствование методик исчисления и уплаты налогов позволят снизить налоговую нагрузку на производственное предприятие в 1,5–2,0 раза. В частности, авторы предлагают: - снизить основную ставку НДС с 20% до 8%, сократить число льгот по НДС, отменить возмещение НДС экспортерам сырья и считать этот налог без возмещений прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; - снизить ставку социальных взносов с 30 до 20% и отменить предельные суммы дохода, свыше которых не взыскивают взносы в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования; - ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с необлагаемым минимальным доходом 20 тыс. руб./мес., 13% – для дохода от 20,0 до 250 тыс. руб./мес., 30% – для дохода от 250 тыс. до 1 млн руб./мес. и 50% – для дохода свыше 1 млн руб./мес.; ученые РАН полагают, что если бы в России была среднеевропейская прогрессивная шкала, ВВП России был бы на 30-50% выше, чем в действительности;[5] - прибыль до 50 млн руб./год, расходуемую на приобретение оборудования и технологий, не облагать налогом на прибыль.[6] Предлагаемые авторами рекомендации по сокращению объема налогового отчета и предложенная форма налоговой декларации на одной странице с информацией о всех налогах позволит упростить налоговую отчетность, облегчит труд налоговика и бухгалтера. Одновременно, за счет перераспределения ресурсов и совершенствования администрирования, по расчетам авторов, бюджет будет получать ежегодно дополнительные доходы в сумме от 11 до 15 трлн руб., в том числе за счёт: 1) совершенствования НДС (1,5–2 трлн руб.); 2) совершенствования подоходного налогообложения (2–3 трлн руб.); 3) наведения порядка на таможне (2–3 трлн руб.); 4) повышения эффективности изъятия природной ренты (1,5–2 трлн руб.); 5) деофшоризации экономики (4–5 трлн руб.). Эти дополнительные доходы позволили бы с запасом решить задачи, поставленные в Указе Президента России от 7 мая 2018 г., и обеспечить реальный прорыв в экономике. Проницательный читатель может выразить сомнения в том, что можно вдвое снизить налоги на производство и на 11-15 трлн. рублей увеличить доходы бюджета. Но это – возможно! Например, в 2017 году с отраслей, облагаемых НДС, ФНС был собран НДС в сумме 3,2 трлн. руб. (см. форму 1-НОМ ФНС), а добавленная стоимость этих отраслей, согласно Росстату, составила 67,7 трлн. руб. Таким образом эффективная ставка НДС составила 4,7%, а собираемость – около 30%. Если установить НДС 8% и считать НДС прямым способом, то соберем 67,7 трлн. руб. х 0,08 = 5,4 трлн. руб., т. е. на 5,4 – 3,2 = 2,2 трлн. руб. больше, чем при существующей системе. Другой пример. По данным ООН, представленным ФТС, в 2015 г. Россия поставила Германии нефтепродукты 10,9 млрд. долл., а по данным Германии, Германия получила из России за тот же период нефтепродукты на 27,1 млрд. долл., т.е. в 2,5 раза больше. Выход очень простой: следует обязать ФТС России объяснять и подкреплять документами разницу в «зеркальной статистике», т.е. разницу своих данных и данных партнера. И не допускать, чтобы эта разница была слишком большой. Подробности, расчеты и обоснования приводятся в вышеуказанной книге. Рекомендации, содержащиеся в книге, еще на этапе проведения исследований неоднократно направлялись в Думу и Правительству РФ, но отовсюду мы получали отписки – им это не надо. Возможно, в связи с нефтяными проблемами, они хотя бы выслушают и наши предложения. Реализация рекомендаций позволит создать в России нормальный предпринимательский климат. Бюджет получит дополнительные доходы, граждане России станут богаче, и можно будет успешно решать проблемы здравоохранения, образования, науки, культуры; будет выгодно работать и инвестировать в производство, развивать цифровые технологии и т.д. И экономика России не будет зависеть от мировых цен и эффективности работы нашей нефтегазовой отрасли. Будем жить, как в Европе! [1]Слезаем с «иглы» или возвращаемся в «нулевые»? // Накануне. URL: https://www.nakanune.ru/articles/113332/ [2] Санкции оставили Россию без новых месторождений нефти и газа, https://www.finanz.ru/novosti/birzhevyye-tovary/sankcii-ostavili-rossiyu-bez-novykh-mestorozhdeniy-nefti-i-gaza-1027471258 [3] Добыча нефти в РФ при отсутствии стимулирования может упасть на 44% к 2035 г. – Новак https://www.finanz.ru/novosti/aktsii/dobycha-nefti-v-rf-pri-otsutstvii-stimulirovaniya-mozhet-upast-na-44percent-k-2035-g-novak-1027544011 [4] «Экономика России: что происходит и что делать», авторы: Ю.Ю. Болдырев, М.Д. Абрамов, М.А. Бочаров, В.А. Кашин, В.М. Симчера, изд. «Экономика», 319 с., 2019 г., http://www.economizdat/shop/product/773.ru, http://www.biblio-globus.ru/search/catalog/details/10548022 [5] А.Ю. Шевяков, А.Я. Кирута, «Неравенство, экономический рост и демография: неисследованные взаимосвязи», М., ИСЭПН РАН, 2009 [6] В США не облагают налогом прибыль, инвестируемую в производство, в размере 2 млн. долл. в год